Scheda fiscale baltica 2015: Imposta sui redditi di impresa in in Lituania
Scheda fiscale baltica 2015: Imposta sui redditi di impresa in Lituania
Contribuenti
L’imposta sui redditi di impresa è pagata da:
- Società nazionali, residenti;
- Non residenti;
- Stabilimenti permanenti non residenti che svolgano attività economica.
Oggetto della tassazione
L’imposta sui redditi di impresa si applica ai profitti e alle perdite che sono calcolate in accordo con i dati della situazione finanziaria del contribuente e aggiustati secondo il diritto tributario.
In generale, tutti i tipi di reddito sono inclusi nel reddito tassabile che consiste di:
- Reddito guadagnato in Lituania o all’estero (per i residenti);
- Certi tipi di reddito guadagnati in Lituania e indicati come reddito d'impresa dal dirtto (per i non residenti);
- Reddito guadagnato da attività commerciali in Lituania (per gli stabilimenti permanenti non residenti).
Aliquote in Lituania
C’è una flat tax sui redditi di impresa del 15% del reddito tassabile.
Per le deduzioni si prega di contattare i nostri avvocati e i consulenti tributari.
Tassazione dei dividendi
Il pagamento dei dividendi tra società nazionali non è soggetto a tasse sul reddito di impresa. I dividendi pagati a entità giuridiche, un residente dell’UE o un residente dell’AEE, sono esenti da tassazione.
I dividendi pagati a una persona giuridica fuori dall’UE o dall’AEE sono soggetti a una aliquota del 15% pagabile al momento del loro pagamento (a meno di trattati sulla doppia tassazione che forniscano una trannenuta minore).
Tassazione del reddito
L’imposta sul reddito di impresa in Lituania si applica ai seguenti pagamenti in accordo con le aliquote previste dal diritto tributario:
- Interessi – 0% o 15% se il prestito o il rimborso dei bond inizia dopo un anno;
- Royalties – 10% (nessuna deduzione, i trattati sulla doppia tassazione possono essere applicati);
- I capitali guadagnati dalla vendita o locazione di proprietà immobiliari site in Lituania 15%;
- Pagamenti a persone site in nazioni o territori a bassa tassazione o senza tasse 15%.
Presentazione della dichiarazione fiscale
Le dichiarazoni per uno specifico anno fiscale devono essere inviate per mezzo del Sistema di Dichiarazioni Elettronico dal contribuente o in forma cartacea all’Ispettore statale tributario. La dichiarazione deve essere inviata (e le tasse pagate) entro il 1 gugno dell’anno successivo.
Termini per il pagamento
Il termine è il 1 giugno dell’anno successivo (precedentemente sino al 1 ottobre).
In alcuni casi i contribuenti possono pagare in anticipo le tasse sul reddito di imresa su base trimestrale: entro l’ultimo giorno di ciascun trimestre. I pagamenti anticipati non sono obbligatori se i profitti del contribuente non superano i 290000 euro per precedente anno.
Incentivi fiscali e aiuti
Gli incentivi e gli aiuti per i contribuente sono i seguenti:
- Incentivi per le holding;
- Incentivi per la ricerca e per lo sviluppo;
- Aiuti fiscali per gli investimenti che si estendano sino al 2018 e permettano di dedurre la tassa sul reddito di impresa sino al 50% in caso di investimento per il rinnovo o l’acquisto di strutture. Proprietà come camion, rimorchi etc., sono aggiunge alla lista degli investimenti deducibli;
- Aiuti per le società della Zona Economica Libera (FEZ) ovvero i porti liberi;
- La possibilità di portare avanti le perdite, risparmi per 5 anni che limitino le perdite da derivati e titoli.
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