image
Ask our legal expert!
Gencs Valters
image
images
Ask our legal expert!
Gencs Valters
Claim your FREE copy
Doing Business Guide in the Baltics.

Балтийская Налоговая Карточка 2015: налог на прибыль в Латвии

20 July 2015
Facebook Twitter Linkedin

Налогоплательщики

 

Налог на прибыль уплачивается:

  • отечественными компаниями - резидентами;
  • не резидентами;
  • постоянными представительствами не резидентов, которые осуществляют экономическую деятельность.

 

Объекты налогообложения

 

Налог на прибыль применяется к прибыли или убытку, которые рассчитываются по данным бухгалтерского учета налогоплательщика и установлены в соответствии с Законом о налоге на прибыль. В общем, все виды доходов включаются в налогооблагаемый доход, состоящий из:

  • доходов, полученных в Латвии или за рубежом (для резидентов);
  • некоторых видов дохода, полученных в Латвии и перечисленных в Законе о налоге на прибыль (для не резидентов);
  • доходов, полученных в Латвии от выполнения коммерческой деятельности (для постоянных представительств не резидентов).

 

Налоговая ставка в Латвии

 

Фиксированная ставка налога на прибыль составляет 15% от налогооблагаемого дохода. Для сниженных налоговых ставок, пожалуйста, свяжитесь с нашими юристами и налоговыми консультантами. 

 

Налогообложение дивидендов

 

Выплаты дивидендов между отечественными компаниями не подлежат налогу на прибыль. Дивиденды, выплачиваемые юридическому лицу - резиденту одного государства-члена Европейского Союза или жителя Европейской Экономической Зоны - освобождаются от налогообложения.

Дивиденды, выплачиваемые юридическому лицу за пределами Европейского Союза или Европейской Экономической Зоны подлежат 10% налогу, взимаемому в момент оплаты. Дивиденды, выплачиваемые странам с низким налогообложением подлежат 15% или 30% налогу в случае экстренных дивидендов.

 

Налогообложение дохода не резидентов

 

Налог на прибыль в Латвии применяется для следующих выплат юридическим лицам - не резидентам, если они не имеют постоянное представительство в Латвии, в соответствии с налоговыми ставками, установленными в Законе о налоге на прибыль:

  • управленческие и консультационные услуги - 10%;
  • доход от инвестиций в партнерстве - 15%;
  • проценты, если лица, которые платят и получают проценты взаимосвязаны - 5 или 10%;
  • доходы от интеллектуальной собственности - 10% или 15%;
  • компенсация за использование имущества, находящегося в Латвии -  5%;
  • компенсация за экспроприацию имущества, находящегося в Латвии - 2%;
  • выплаты лицам, находящимся в низконалоговых или безналоговых государствах или территориях — 15%.

 

Заполнение налоговых деклараций

 

Декларации на конкретный налоговый год должны быть заполнены налогоплательщиками через системы электронного декларирования и предоставлены в Государственную налоговую службу. Налоговые декларации должны быть поданы одновременно с годовым отчетом компании.

 

Срок уплаты налога

 

Налогоплательщики должны уплачивать налог, рассчитанный в их налоговых декларациях в государственный бюджет в течение 15 дней с момента подачи налоговой декларации.

Каждый месяц в течение налогового года, налогоплательщики должны уплачивать ежемесячные авансы налога на прибыль.

 

Налоговые стимулы и льготы

 

При расчете суммы налога на прибыль, налогоплательщики должны получать следующие стимулы и налоговые льготы:

1) Стимулы для облегчения инвестиций;

2) Стимулы для исследований и развития;

3) Отраслевые стимулы;

4) Скидки для благотворительных целей;

5) Возможность проведения переноса убытков;

6) Освобождение за наличие сбережений по сомнительных долгах.

For questions, please, contact Valters Gencs, attorney at law at info@gencs.eu


folow us folow us folow us rss

The material contained here is not to be construed as legal advice or opinion.

© Gencs Valters Law Firm, 2016
Submit
Claim your FREE copy
Doing Business Guide in the Baltics.