Балтийска Налоговая Карточка 2015: налог на прибыль в Литве

Налогоплательщики

Налог на прибыль уплачивается:

• отечественными компаниями - резидентами;
• не резидентами;
• постоянными учреждениями-не резидентами, которые осуществляют экономическую деятельность.

Объекты налогообложения

Корпоративный подоходный налог применяется к прибыли или убытку, который рассчитывается по данным бухгалтерского учета налогоплательщика и устанавливается в соответствии с Законом о налоге на прибыль.

В целом, все виды доходов включаются в налогооблагаемый доход, состоящий из:

• доходов, полученных в Литве или за рубежом (для резидентов);
• некоторых видов дохода, полученных в Литве и перечисленных в Законе о налоге на прибыль (для не резидентов);
• доходов, полученных от коммерческой деятельности, осуществленной в Литве (для постоянных учреждений-не резидентов).

Налоговая ставка в Литве

Фиксированная ставка налога на прибыль составляет 15% от налогооблагаемого дохода.

Для снижения налоговых ставок, пожалуйста, свяжитесь с нашими юристами и налоговыми консультантами.

Налогообложение дивидендов

Выплаты дивидендов между внутренними компаниями не подлежат налогу на прибыль. Дивиденды, выплачиваемые юридическому лицу  - резиденту одного государства-члена Европейского Союза или жителя Европейской Экономической Зоны - освобождаются от налогообложения.

Дивиденды, выплачиваемые юридическому лицу за пределами Европейского Союза или Европейской Экономической Зоны, подлежат 15% налогу, оплачиваемому на момент их выплаты (если конечно, соглашение о защите от двойного налогообложения не предусматривает меньшую ставку налога).

Налогообложение дохода

Налог на прибыль в Литве применяется для следующих платежей в соответствии с налоговыми ставками, предусмотренными в Законе о налоге на прибыль:

• Процентная ставка - 0% или 15%, если погашение кредита или облигаций начинается после 1 года, банковский депозит ЕЭЗ открыт после 1 января 2014, государственные ценные бумаги государств ЕЭЗ государства приобретены после 2014 года 1 января.
• роялти - 10% (без вычета, может применяться соглашение о защите от двойного налогообложения);
• прирост капитала от продажи и аренды недвижимого имущества, находящегося в Литве - 15%;
• выплаты лицам, находящимся в низконалоговых или безналоговых странах или территориях — 15%.

Заполнение налоговых деклараций

Декларации для конкретного налогового года должны быть заполнены налогоплательщиками через Систему Электронного Декларирования или на бумажных формах и предоставлены в Государственную Налоговую Инспекцию. Ежегодные налоговые декларации должны быть предоставлены к 1 июня следующего года.

Срок уплаты налога

Налоговые сертификаты на прибыль должны быть поданы и налог должен быть уплачен до 1 июня последующего налогового года (ранее до 1 октября).

В некоторых случаях налогоплательщики должны заплатить передовой налог на прибыль на ежеквартальной основе: в последний день каждого квартала налогового периода. Предоплата не является обязательной, если прибыль налогоплательщика не превышает 290.000 EUR за предыдущий год.

Налоговые стимулы и льготы

При расчете суммы налога на прибыль, налогоплательщики должны получить следующие стимулы и налоговые льготы:

• Стимулы для холдинговых компаний;
• Стимулы для исследований и разработок;
• Налоговые льготы для инвестиционных проектов были продлены до 2018 года и позволяют вычесть налог на прибыль до 50% в случае инвестиций в восстановление или приобретение объектов. Имущество, такое как грузовики, полуприцепы и т.д., были добавлены в список подлежащих вычету инвестиционных затрат;
• Налоговые льготы для компаний Европейской Экономической Зоны;
• Возможность проведения переноса убытков, за исключением 5-летнего срока, установленного для потерь от ценных бумаг и производных ценных бумаг.

Для полной Налоговой Карточки 2015: Налог на прибыль в Балтии, нажмите ниже